Costing and Control of Factory Overhead.


Factory overhead costs may be classified into the following three categories:

  1. variable,
  2. fixed, or
  3. mixed.

The classification of factory overhead costs is based on their behavior relative to production; that is , do they vary according to units produced, or remain. Fixed for wide ranges of production? The range within which fixed costs remain constant is called the relevant range.

The wider the relevant range for a cost, the more likely it will be classified as fixed.

 

Budgeting or estimating factory overhead costs may be based on past experience, industry trends, or economic forecasts.

The predetermined factory overhead application rare is commonly computed by using one of four levels of productions:

  1. theoretical capacity,
  2. practical capacity,
  3. normal capacity, and
  4. expected capacity.

 

Factory overhead application rates are computed as a percentage or dollar amount of some form of production. Any base may be used as long as it relates to factory overhead cost behavior and is relatively simple to apply. Factory overhead is applied to jobs (job order costing) or departments (process costing) at a predetermined rate as production takes place.

 

Expenses incurred from operating a service department are allocated by

  • the direct method. The direct method involves allocation of budgeted service department costs directly to producing departments and ignores any services providedby one service department to another.  Budgeted costs are allocated under this method using a base relative to the services provided.
  • step method. The step method allocates budgeted service department costs to other service departments, as well as to producing departments. However, this method ignores any reciprocal services between service departments because once a service department’s costs have been allocated, no other costs may be allocated back to it.
  • algebraic method. The algebraic method takes into account reciprocal service and involves simultaneous equations. It is more accurate than either the direct or step method but can be some what complex; it is most often used in computerized system.

to the appropriate producing departments as part of factory overhead costs. 

Each method result in a different predetermined factory overhead application rate.

 

Applied factory overhead = factory overhead costs that are applied (or matched) to production as goods are produced, through the use of a predetermined rate.

Expected or short-run capacity = capacity based on the estimated production for the next period.

Factory overhead application rate = a quantitative measure of a part to the whole that is used to allocate estimated factory overhead to production. The formula for computing the factory overhead application rate is the same, regardless of the base chosen, as follows : estimated factory overhead decide estimated base activity are factory overhead application rate.

Factory overhead costs = all manufacturing costs other than direct materials and direct labor. (selling, general and administrative expenses are period costs and are not included in factory overhead costs).

Fixed factory overhead costs = total factory overhead costs which remain constant within a relevant range of output, regardless of the varying levels of production within that range. Fixed factory overhead costs per unit will vary at different levels of production.

Mixed costs = costs which process characteristics of both fixed and variable factory overhead costs.

Normal or long-run capacity = the production capacity based on practical capacity adjusted for the long-range demand for the product.

Practical or realistic capacity = the maximum production attainable with a provision for normal production interruptions but with no provision for lack of orders.

Producing department = a department in which conversion or production takes place.

Relevant range = the various levels of production in which total fixed factory overhead costs and per unit variable factory overhead costs remain constant.

Service department = provides benefits to producing and or other service department.

Theoretical or ideal capacity = the maximum output that a department or factory is capable of producing, with no provision for lack of orders or production interruptions.

Variable factory overhead costs = factory overhead costs which vary in total in direct proportion to the production of units but remain constant per unit. The greater the number of units produced, the higher the total variable factory overhead costs.

 

Biaya dan Pengendalian \Biaya Overhead Pabrik.

Pabrik biaya overhead dapat digolongkan dalam tiga kategori berikut: variabel, tetap, atau campuran. Klasifikasi biaya overhead pabrik didasarkan pada perilaku relatif mereka terhadap produksi, yaitu, apakah mereka bervariasi sesuai dengan unit yang diproduksi, atau tetap. Tetap untuk kisaran luas produksi? Kisaran di mana biaya tetap tetap konstan disebut rentang yang relevan. Semakin lebar rentang yang relevan untuk biaya, semakin besar kemungkinan akan diklasifikasikan sebagai biaya tetap.

 

Penganggaran atau memperkirakan biaya overhead pabrik mungkin didasarkan pada pengalaman masa lalu, tren industri, atau prakiraan ekonomi. Pabrik yang telah ditetapkan biaya overhead aplikasi langka umumnya dihitung dengan menggunakan salah satu dari empat tingkat produksi: kapasitas teoritis, kapasitas praktis, kapasitas normal, dan kapasitas yang diharapkan.

 

Tingkat aplikasi overhead pabrik dihitung sebagai jumlah persentase atau dollar dari beberapa bentuk produksi. Dasar apapun dapat digunakan asalkan berkaitan dengan perilaku biaya overhead pabrik dan relatif mudah untuk diterapkan. Overhead pabrik yang diterapkan pada pekerjaan (job order costing) atau departemen (proses biaya) pada tingkat yang telah ditetapkan sebagai produksi berlangsung.

 

Biaya yang dikeluarkan dari operasi departemen layanan dialokasikan dengan metode langsung; Metode langsung melibatkan alokasi biaya jasa dianggarkan departemen langsung ke departemen produksi dan mengabaikan setiap layanan yang satu departemen dengan layanan lain. Biaya yang dianggarkan dialokasikan berdasarkan metode ini menggunakan basis relatif terhadap layanan yang diberikan. matode bertahap ; Metode bertahap mengalokasikan biaya departemen layanan dianggarkan untuk departemen layanan lain, serta memproduksi departemen. Namun, metode ini mengabaikan setiap layanan timbal balik antara departemen pelayanan karena biaya sekali departemen layanan telah dialokasikan, tidak ada biaya lainnya yang dapat dialokasikan kembali ke sana. atau metode aljabar ;  Metode aljabar memperhitungkan akun layanan timbal balik dan melibatkan persamaan simultan. Hal ini lebih akurat daripada metode langsung atau langkah tetapi dapat beberapa yang kompleks, hal ini paling sering digunakan dalam sistem komputerisasi;  ke departemen produksi yang tepat sebagai bagian dari biaya overhead pabrik.  Setiap hasil metode dalam tingkat yang telah ditetapkan overhead pabrik aplikasi yang berbeda.

biaya Terapan overhead pabrik = biaya overhead pabrik yang diterapkan (atau cocok) untuk produksi barang-barang diproduksi, melalui penggunaan tingkat yang telah ditetapkan.

Kapasitas yang diharapkan atau jangka pendek = kapasitas didasarkan pada perkiraan produksi untuk periode berikutnya.

Beban pabrikasi tingkat aplikasi = ukuran kuantitatif dari bagian ke keseluruhan yang digunakan untuk mengalokasikan biaya overhead pabrik diperkirakan produksi. Rumus untuk menghitung tingkat overhead pabrik aplikasi yang sama, terlepas dari dasar yang dipilih, sebagai berikut: biaya overhead pabrik diperkirakan memutuskan aktivitas dasar diperkirakan adalah overhead pabrik tingkat aplikasi.

Pabrik biaya overhead = biaya produksi semua selain bahan baku langsung dan tenaga kerja langsung. (Penjualan, beban umum dan administrasi adalah biaya periode dan tidak termasuk dalam biaya overhead pabrik).

Biaya pabrik tetap biaya overhead = Total biaya overhead pabrik yang tetap konstan dalam rentang yang relevan output, terlepas dari berbagai tingkat produksi dalam kisaran tersebut. Biaya overhead tetap pabrik per unit akan bervariasi pada berbagai tingkat produksi.

Biaya Campuran = biaya yang memproses karakteristik biaya pabrik tetap dan variabel overhead.

Kapasitas normal atau jangka panjang = kapasitas produksi berdasarkan kapasitas praktis disesuaikan dengan kebutuhan jangka panjang untuk produk.

Kapasitas praktis atau realistis = produksi maksimum dicapai dengan ketentuan untuk gangguan produksi normal tetapi dengan tidak ada ketentuan untuk kekurangan pesanan.

Departemen produksi = sebuah departemen di mana konversi atau produksi berlangsung.

Rentang yang relevan = berbagai tingkat produksi di mana total biaya overhead tetap pabrik dan biaya per unit pabrik variabel biaya overhead tetap konstan.

Departemen layanan = memberikan manfaat untuk memproduksi dan atau departemen layanan lainnya.

Kapasitas teoritis atau ideal = output maksimum yang sebuah departemen atau pabrik yang mampu memproduksi, dengan tidak ada ketentuan untuk kekurangan pesanan atau interupsi produksi.

biaya Variabel biaya overhead pabrik = biaya overhead pabrik yang bervariasi secara total dalam proporsi langsung dengan produksi unit tapi tetap konstan per unit. Semakin besar jumlah unit yang diproduksi, semakin tinggi biaya variabel total overhead pabrik.

9 thoughts on “Costing and Control of Factory Overhead.

Leave a Reply for Novia

Please log in using one of these methods to post your comment:

WordPress.com Logo

You are commenting using your WordPress.com account. Log Out / Change )

Twitter picture

You are commenting using your Twitter account. Log Out / Change )

Facebook photo

You are commenting using your Facebook account. Log Out / Change )

Google+ photo

You are commenting using your Google+ account. Log Out / Change )

Connecting to %s